در این مقاله تلاش می کنیم مطالبی در مورد مالیات حقوق 98 که از مالیات های تکلیفی به حساب می آید را ارئه دهیم،امیدواریم تا پایان همراه ما باشید.
[stextbox id=’info’ direction=’rtl’]
سوالاتی که برای این موضوع مطرح می شود به شرح زیر است :
مالیات حقوق چه جایگاهی در بین سایردسته بندی مالیات ها دارد؟
چه اشخاصی مشمول پرداخت مالیات بر درآمد می شوند ؟
میزان حقوق مشمولین معافیت های مالیاتی سال 98 تا چه سقفی می باشد ؟
در سال 98 چه اقلام حقوق و در آمدی مشمول مالیات می شوند ؟
[/stextbox]
مالیات حقوق چه جایگاهی در بین سایردسته بندی مالیات ها دارد؟
در قانون مالیات ها مستقیم و در بین تبصره ماده 86 مالیات حقوق را در بین مالیات های تکلیفی دسته بندی کرده اند، بدین معنی که مالیات تکلیفی به پرداخت مالیات حقوق کارمندان و شناساییمبلغی که به عهده ی پرداخت کننده حقوق یعنی کارفرما در مقابل خدمتی که انجام می دهد ، می باشد
و کارمندان در مقابل این پرداخت وظیفه ای ندارند ، در دسته بندی کلی که برای مالیات ها انجام داده اند آن را در دو دسته ی مستقیم و غیر مستقیم جای داده اند که مالیات غیر مستقیم شامل مالیاتی می شود که نرخ خدمات و کالاها را در بر می گیرد و بعدا به مصرف کننده انتقال می یابد مانند مالیاتی که برارزش افزوده و واردات تعلق می گیرد. مالیات مستقیم شامل مالیاتی می شود که به طور مستقیم از منابع درآمد و دارایی های افراد حقوقی و حقیقی برداشت شده که شامل مالیات بر درآمد دارایی ها و مالیات حقوق می باشد .
چه اشخاصی مشمول پرداخت مالیات بر درآمد می شوند ؟
مطابق ماده82 قانون مالیات مستقیم وجوهی که اشخاص حقیقی در قبال خدمات اشخاص دیگر مانند حقیقی یا حقوقی بودن و در مقابل ارائه نیروی کار بابت ایجاد اشتغال در کشور ایران و یا بر حسب زمان و کار انجام گرفته به صورت نقدی یا غیر نقدی دریافت می گردد و طبق این توضیحات به این اشخاص مالیات بر درآمد حقوق تعلق می گیرد که به برخی از آن ها در ذیل اشاره شده است :
حقوق ثابت ، فوق العاده مرزی ، اضافه کاری ، فوق العاده بدی آب و هوا ، محرومیت از امکانات زندگی ، فوق العاده محل خدمت
چه عواملی مشمول معافیت های مالیت بر درآمد حقوق می باشد :
معافیت های مالیات بر حقوق به طور معمول در 13 قسمت طبق ماده 91 قانون مالیات مستقیم تقسیم بندی می شود و خلاصه ایی از آن به شرح ذیل می باشد :
پرسنل موسسه های فرهنگی دولت خارجی و مدیران و کادر ماموریت های کنسول خارجی در ایران که نسبت به درآمد حقوق دریافتی و به شرطی که معامله دو طرفه باشد از دولت تبعه دریافت می کنند .
مدیران و کادر ماموریت های سیاسی خارجی در ایران و مدیران و کادر هیات های نمایندگی فوق العاده در مقابل درآمد حقوق دریافتی از دولت تبعه ی خود به شرط معامله دو طرفه .
مدیران و کادر هیات های نمایندگی سازمان ملل متحد و موسسه های تخصصی در ایران در مقابل درآمد حقوق دریافت شده از مراکز و سازمان های مربوطه در صورتی که تبعه ایران نباشند .
کارشناسان خارجی که با موافقت دولت ایران از کمک های بلاعوض علمی ، اقتصادی ، فرهنگی و فنی دولت کشور دیگر و یا موسسه های بین المللی که به ایران فرستاده می شوند .
عیدانه
عیدانه ای که سالانه به مقداریک دوازدهم مبلغ معافیت مالی ماده 88 این قانون می باشد .
خانه های سازمانی که به سبب آیین نامه های ویژه و اجازه قانونی به ماموران کشوری داده می شود .
هزینه ی مسافرات و ماموریت های شغلی که دررابطه با کار مربوطه باشد .
حق واگذاری مسکن در مکان کارخانه یا کارگاه به جهت استفاده کارگران و منازلی که با قیمت کم در خارج از مکان کارگاه یا کارخانه در دسترس کارگران قرار می گیرد .
مبالغی که در مقابل جبران خسارت جسمی از بیمه دریافت می گردد .
مبالغی که بابت حقوق بازنشستگی به مستمری بگیران ، خسارت جبران اخراج و یا باز خرید خدمت و یا پرداخت مستمری به وارثان و همچنین حقوق سنوات و ایام مرخصی استفاده نشده که در زمان باز نشستگی و یا از کار افتادگی کارمندان به آن ها پرداخت می شود .
کارمندان سفارتخانه ها و نمایندگی های دولت ایران در خارج از کشور به شرط اینکه معامله دو طرفه باشد از دولت ایران حقوق دریافت می کنند .
مزیت های غیر نقدی به کارکنان پرداخت می شود و معادل دو دوازدهم معافیت 84 این قانون می باشد .
چند مورد از معافیت های مهم شامل :
معافیت مالیات بر درآمد حقوق کارکنانی که در سازمان صنایع هوایی ، منطقه های آزاد تجاری و ایثار گران ، جانبازان و شاهد که کلا معاف از مالیات هستند و هم چنین پارک علم و فناوری که از ابتدای سال95 شامل این معافیت شده است و مناطق کم تر توسعه یافته که تا50 درصد را شامل می شود .
مطابق ماده 82 قانون مالیات های مستقیم درآمدی که مشمول این مالیات می شود به قرار زیر می باشد :
درآمد اشخاص حقیقی در خدمت افراد دیگر اعم از حقیقی یا حقوقی بودن در مقابل نیروی کار خود به جهت ایجاد اشتغال در ایران و بر حسب زمان یا کار صورت گرفته به صورت وجوه نقدی یا غیر نقدی سب می گردد و مشمول این قانون می شوند و هم چنین کم کردن مبلغ مالیات بر درآمد دارای شرایط و مراحل معیینی می باشد .
میزان حقوق مشمولین معافیت های مالیاتی سال98 تا چه سقفی می باشد ؟
تغییراتی که هر سال در حقوق و درآمد کارگران و کارمندان صورت می گیرد در قانون مالیات های مستقیم به صورت ریالی تعیین نشده و مطابق ماده 84 قانون مالیات های مستقیم میزان معافیت های مالیات بر درآمد حقوق هر ساله در قانون بودجه سنوات و با لایحه دولت در مجلس شورای اسلامی تعیین می شود . در بند 1 تبصره 6 قانون بودجه98 کشور حقوق کارگران و کارمندان در مجلس شورای اسلامی تعیین شده و مورد تصویب قرار گرفته است .
در سال 98 چه اقلام حقوق و در آمدی مشمول مالیات می شوند ؟
حقوق اصلی یا درآمد نقدی ، مزیت های مرتبط با مشاغل اعم از مستمر یا غیر مستمر بودن قبل از وضعیت کسورات یا بعد از وضع کسورات ، درآمد غیر نقدی اتومبیل ، مسکن و
مالیات حقوق جزء مالیات های تکلیفی می باشد که هر ساله تعیین می شود و افراد و سازمان ها موظف هستند که آن را پرداخت کنند و اطلاع داشتن از شرایط وضوابط آن ضروری می باشد به همین علت در این مقاله تلاش ما بر این بود که این شرایط و ضوابط را توضیح دهیم امیدواریم که مطالب درج شده مورد استفاده شما همراهان گرامی قرار گرفته باشد.
