به گزارش پایگاه خبری تحلیلی اندیشه معاصر،آموزش محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴ را در اندیشه معاصر ببینید و بخوانید. مالیات بر حقوق یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت است که بر اساس درآمدهای شغلی افراد محاسبه و دریافت می‌شود. این مالیات عمدتاً از حقوق ماهانه، پاداش‌ها، مزایا و اضافه‌کاری کارکنان کسر شده و به‌عنوان سرمایه‌ای برای اجرای برنامه‌های عمومی و توسعه کشور مورد استفاده قرار می‌گیرد. کارفرمایان موظفند مالیات حقوق کارکنان را هر ماه محاسبه، کسر و به سازمان امور مالیاتی واریز کنند. این سیستم، پرداخت مستقیم توسط کارمند را حذف کرده و فرآیند را تسهیل می‌بخشد. مالیات بر حقوق نه‌تنها مکمل درآمدهای دولت است، بلکه ابزاری برای تحقق عدالت مالیاتی و توزیع عادلانه‌تر ثروت در جامعه محسوب می‌شود.
هر ساله در روزهای پایانی سال، موضوع مالیات حقوق در سال جدید مورد توجه قرار می‌گیرد. همهٔ کارگران می‌خواهند از معافیت مالیاتی حقوق سال آینده مطلع شوند و میزان حقوق دریافتی خود را محاسبه کنند. در این مقاله، محاسبان موضوع مالیات حقوق ۱۴۰۴ را بررسی می‌کند
مالیات بر درآمد حقوق یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است که به درآمدهای ماهانه یا سالانه کارکنان تعلق می‌گیرد. این نوع مالیات توسط کارفرما از حقوق کارکنان کسر شده و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می‌شود. هدف از دریافت مالیات حقوق، تأمین بخشی از منابع مالی دولت برای ارائه خدمات عمومی مانند آموزش، بهداشت و زیرساخت‌های شهری است. در این مقاله ما مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ را بررسی می‌کنیم و نرخ‌ها و جداول بر اساس لایحه بودجه این سال تنظیم شده‌اند.
جدول مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۴۰۴ بر اساس لایحه بودجه جدید، به شرح زیر است:
| دستمزد ماهانه (تومان) | دستمزد سالانه (تومان) | نرخ مالیات |
|---|---|---|
| تا ۲۴ میلیون | تا ۲۸۸ میلیون | معاف از مالیات |
| ۲۴ تا ۳۰ میلیون | ۲۸۸ تا ۳۶۰ میلیون | ۱۰٪ |
| ۳۰ تا ۳۸ میلیون | ۳۶۰ تا ۴۵۶ میلیون | ۱۵٪ |
| ۳۸ تا ۵۰ میلیون | ۴۵۶ تا ۶۰۰ میلیون | ۲۰٪ |
| ۵۰ تا ۶۶.۷ میلیون | ۶۰۰ تا ۸۰۰ میلیون | ۲۵٪ |
| بیش از ۶۶.۷ میلیون | بیش از ۸۰۰ میلیون | ۳۰٪ |
این جدول برای تمامی کارکنان در بخش‌های دولتی و خصوصی، اعم از ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق‌التدریس، حق‌الزحمه، حق‌التألیف و پاداش شورای حل اختلاف، قابل اعمال است. تنها اعضای هیئت علمی دانشگاه‌ها و قضات دادگستری از شمول این جدول مستثنی هستند و تحت ماده ۸۵ قانون مالیات‌های مستقیم قرار می‌گیرند.
برای محاسبه دقیق مالیات، ابتدا باید حقوق ناخالص ماهانه را محاسبه کرده، سپس مبلغ معافیت ماهانه (۲۴ میلیون تومان) را از آن کسر کنید. مازاد آن مبلغ، طبق جدول فوق مشمول مالیات می‌شود.
برای تسهیل در محاسبه، می‌توانید از نرم‌افزارهای اکسل یا برنامه‌های آنلاین محاسبه مالیات حقوق استفاده کنید که به‌روز و مطابق با قوانین جدید باشند.
تعریف مالیات حقوق
طبق ماده ۸۲ قانون مالیات حقوق، «درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگر (اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود بابت اشتغال در ایران برحسب مدت یا کار انجام‌یافته به‌طورنقد یا غیرنقد تحصیل می‌کند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.» به بیان ساده‌تر، هر شخصی که در ازای انجام کار حقوق و دستمزد دریافت می‌کند، در لیست مشمولین مالیات حقوق قرار می‌گیرد.
در نظر داشته باشید که طبق ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم و تبصره این ماده، مالیات حقوق جزء مالیات‌های تکلیفی محسوب می‌شود. مالیات تکلیفی بدین معنا است که شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات حقوق پرسنل بر‌عهدهٔ کارفرما است و پرسنل در قبال پرداخت مالیات حقوق وظیفه‌ای ندارند. کارفرما باید پس از محاسبهٔ این مبلغ، مالیات حقوق را در سامانه مودیان پرداخت کند.
نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۴
نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۴ تحت تأثیر عواملی چون میزان درآمد فرد، قوانین مالیاتی و وضعیت اجتماعی-خانوادگی او قرار دارد. برای مثال، فردی که خانواده‌اش تحت تکفل او هستند و درآمدش متوسط است، نسبت به فردی مجرد با درآمد بالاتر مالیات متفاوتی پرداخت خواهد کرد. به این ترتیب، عدالت مالیاتی ایجاب می‌کند که افراد با درآمد بیشتر مالیات بیشتری پرداخت کنند که توزیع درآمد در جامعه عادلانه‌تر باشد.
عوامل دیگری مانند محل کار افراد هم می‌تواند تأثیرگذار باشد. برای نمونه، تفاوت در شرایط زندگی و کار دو پزشک، یکی در مرکز شهر و دیگری در مناطق مرزی کشور، نشان می‌دهد که باید برای این دو پزشک نرخ مالیات متفاوتی در نظر گرفته شود، چرا که شرایط زندگی و دسترسی به امکانات آنها متفاوت است.
به طور کلی، به هنگام محاسبه مالیات بر حقوق، این تعدیلات مالیاتی در نظر گرفته می‌شود که عدالت مالیاتی برقرار شود و افراد با شرایط مختلف مالیات‌های متناسب با وضعیت خود پرداخت کنند.
معافیت های مالیات حقوق کارکنان دولتی و خصوصی لغو شد!
سازمان امور مالیاتی با توجه به بند «ث» تبصره ۱۵ قانون بودجه ۱۴۰۳ و همچنین تأکید آن در تبصره ۱ قانون بودجه ۱۴۰۴، تمامی حقوق و مزایای دریافتی کارکنان بخش‌های دولتی و خصوصی، از جمله حقوق، مزایا، فوق‌العاده‌ها، اضافه‌کار، حق‌الزحمه، حق‌المشاوره، حق‌التدریس، پاداش، حق پژوهش، کارانه‌های مستمر و غیرمستمر، چه به‌صورت نقدی و چه غیرنقدی، از یک یا چند منبع و از هر کارفرمای اصلی یا غیر اصلی، مشمول مالیات است.
همچنین، بر‌اساس بند ۴ ماده ۶۸ قانون مدیریت خدمات کشوری، کمک‌هزینه عائله‌مندی و اولاد جزو فوق‌العاده‌ها محسوب شده و مشمول مالیات می‌شود. به همین ترتیب، تبصره ۳ ماده ۳۶ قانون کار نیز کمک‌هزینه‌های مسکن، خواربار و کمک‌عائله‌مندی را در دسته مزایای رفاهی قرار داده که مطابق قانون بودجه سال جاری، دیگر معاف از مالیات نخواهند بود.
معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴
در بین کارمندان و کارگران، مواردی هستند که از مالیات حقوق ۱۴۰۴ معاف هستند. در واقع مالیات حقوق به این موارد تعلق نمی‌‌گیرد و افراد لازم نیست در این موارد نگران مالیات حقوق باشند. مواردی که مشمول معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۴ می‌شوند، عبارت‌اند از:
سنوات خدمت کارکنان
هزینههای سفر و فوق‌‌العاده مأموریت
مزایای غیرنقدی به میزان دو دوازدهم معافیت سالانه
عیدی و پاداش آخر سال
حقوق نیروهای مسلح
هزینههای درمان (که شامل دو هفتم بیمه تأمین اجتماعی کارمندان و بیمه‌‌های تکمیلی خود و اعضای خانواده آنها می‌شود)
حقوق و دستمزد ماهانه تا سقف ۲۴ میلیون تومان (در واقع از افرادی با دستمزد ماهانه کمتر از ۲۴ میلیون تومان مالیات حقوق دریافت نخواهد شد)
کمک هزینههای درمانی (به جز بیمه) که کارفرما به کارکنان خود پرداخت می‌کند.
علاوه بر موارد بالا، برخی از مشاغل نیز به طور کلی مشمول معافیت مالیاتی حقوق می‌شوند:
مأموران و نمایندگان سیاسی کشورهای دیگر که در ایران فعالیت دارند.
نمایندگان سازمان ملل و نمایندگی‌های این سازمان
درآمد حاصل از دولت متبوع مأموران کنسولگری
حقوق دریافتی کارشناسان خارجی از اسپانسرهای خارجی خود
اگر کارمندان کنسولگری و یا سفارت ایران در خارج از کشور تابعیت ایرانی نداشته باشند، درآمدی که از سمت دولت ایران کسب می‌کنند، شامل معافیت مالیاتی است.
مالیات بر درآمد پزشکان و فرهنگیان: که در مناطق توسعه نیافته و محروم مشغول به کار هستند، تا سقف مشخص شده، معاف از پرداخت مالیات می‌شوند.
جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴
در جدول زیر سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۴۰۴ را مشاهده می‌کنید
| مأخذ محاسبه مالیات | بازه زمانی | میزان معافیت |
| حقوق | سالانه | ۲/۸۸۰/۰۰۰/۰۰۰ |
| حقوق | ماهانه | ۲۴۰/۰۰۰/۰۰۰ |
| عیدی و پاداش | سالانه | ۲۴۰/۰۰۰/۰۰۰ |
| مزایای غیر نقدی | سالانه | ۴۸۰/۰۰۰۰/۰۰۰ |
پایان/*
